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销售自己使用过的固定资产相关涉税处理
小规模纳税人的税务处理 1、销售额和应纳税额确定 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,应按下列公式确定销售额和应纳税额: 销售额=含税销售额 / (1+3%) 应纳税额=销售额*2% 也就是说,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以享受增值税3%征收率减按2%征收。 2...
作者:夕爻发表于:2019-02-21 22:20:57 点击:0 评论:0 查阅全文...
退货的涉税处理
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)规定: “第十一条:小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或...
作者:夕爻发表于:2019-02-21 22:15:29 点击:0 评论:0 查阅全文...
收回的呆账应作为当期收入纳税
贷款损失准备金的计提范围、计提比例等存在税会差异,企业容易因此产生税务风险。近日,L银行在核对企业所得税汇算清缴数据时,通过企业所得税智能申报系统,及时发现了贷款损失准备金纳税申报问题,并通过调整申报数据,化解了税务风险。 贷款损失准备金调整存疑 L银...
作者:夕爻发表于:2019-02-21 22:10:51 点击:0 评论:0 查阅全文...
企业取得捐赠的固定资产如何进行会计与税务处理
A公司为增值税一般纳税人,于2018年10月取得B公司捐赠的用于生产的机器设备一台。该台机器设备B公司已使用2年,含税公允价值为232000元,B公司为A公司开具的增值税专用发票上注明价款为200000元,增值税税额为32000元(增值税专用发票经税务机关认证相符)。另外,A公...
作者:夕爻发表于:2019-02-21 22:05:05 点击:0 评论:0 查阅全文...
企业购置的观赏物品这样进行财税处理
如今,有很多私营企业投资者喜欢购置一些古玩、字画、瓷器、盆景及雕刻等艺术品(以下把前述这些物品统称为“观赏物品”)摆放在办公室里,用于烘托办公环境与欣赏。 在实务中,观赏物品一般由企业出资以企业的名义购置。企业对于观赏物品在会计处理上通常的作法是,单...
作者:夕爻发表于:2019-02-21 21:58:38 点击:0 评论:0 查阅全文...
两类跨年收入、支出事项的所得税处理
我国会计和税收都是采用的公历制(每年公历的1月1日起,至12月31日止为一个公历年度),但在实务中,诸多经济业务却并非以公历年度为一个周期,跨年度的经济业务比比皆是。这样一来,就会出现跨年度的收入、支出如何进行税务处理的问题。 预收跨年度的费用如何确认收入...
作者:夕爻发表于:2019-02-21 21:56:47 点击:0 评论:0 查阅全文...
专项应付款和政府补助的会税处理差异
两者的性质有所不同 在“专项应付款”中核算的政府拨入资金属于所有者投入的资本,而“政府补助”准则所适用的是政府无偿给予的资产,这是两者的根本区别。 《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》——2711“专项应付款”科目使用说明明确:“科目核算企业...
作者:张税编辑发表于:2018-04-18 12:50:49 点击:37 评论:0 查阅全文...
深圳证监局会计监管工作通讯
本期导读 深圳证监局在2017年对多项审计执业项目开展了检查,针对部分检查项目发现的问题,采取了相应的监管措施。现将检查的基本情况、发现问题进行归纳整理发布,并对2017年年报审计提出监管要求,以助于提高辖区年报审计会计师事务所执业质量。 一、 检查基本情况 2...
作者:张税编辑发表于:2018-04-11 14:27:44 点击:20 评论:0 查阅全文...
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