国家税务总局吉林市税务局第二稽查局近期根据疑点线索，对M粮业有限公司实施税收核查，在该企业失联的情况下，检查人员通过对外部调查取证，确认该公司向5地市共14户企业虚开417份增值税专用发票后走逃。目前，企业实际控制人张某已被公安机关抓获。

       今年2月，吉林市税务局稽查局第二稽查局在分析企业信息时发现，M粮业有限公司疑点突出：企业法定代表人、财务负责人、办税人员同为何某；企业在短期内集中向江苏、山东等5地市的14户企业顶额开具增值税专用发票417份，涉及金额4000多万元；该企业增值税税负极低，仅为0.3%，远低于同类企业3%的平均值。该局认为企业存在虚开嫌疑，迅速组织人员立案检查。

       检查人员按征管系统中的税务登记地址，对企业进行实地核查时发现，该地址并无这家企业。此时，登记信息中的法定代表人何某也已失联。在多次联系企业人员未果的情况下，检查人员按程序将M粮业有限公司列为失联走逃企业。虽然企业失联，但检查人员并没有就此停止调查。

       检查人员从该公司下游14户受票企业中，重点选取了江苏、山东的9户受票企业进行了外调，发现这9户受票企业均已失联。

       为尽快查清该企业虚开事实，检查人员调取了该企业对公账户资金往来信息筛查分析后发现，该企业账户与王某、陆某等5人的个人银行卡账户往来频繁。每次受票企业将货款汇至M粮业有限公司账户后，这些资金便迅速转至王某等5人的个人银行卡账户中，再由这些个人账户转回受票企业，形成了完整的资金回流。

       该局立即提请公安机关经侦支队介入调查，税警双方对王某、陆某等人进行了询问。王某等人称，他们银行卡的实际使用人为张某，该企业的实际控制人也为张某。

       至此，案件水落石出。根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》（税总发〔2016〕172号），吉林市税务局第二稽查局认定失联企业M粮业有限公司对外虚开增值税专用发票417份，金额合计4144.46万元，税额合计538.78万元，并依法将案件移送公安机关。目前，该企业实际控制人张某已被公安机关抓获，张某对其利用他人身份注册空壳企业，对外虚开的违法事实供认不讳。案件目前已进入司法诉讼阶段。