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成本模式下投资性房地产折旧摊销的税会差异及纳税调整，看似简单，实则容易出现实操失误，常见风险点包括：混淆会计与税务的折旧摊销规则，随意选择折旧方法、缩短折旧年限，导致纳税调整不及时；填报汇算清缴表格时，误填“账载金额”与“税收金额”，导致调整金额错误；未留存相关佐证材料，无法应对税务机关核查。
附有销售退回条款的销售，客户取得商品控制权时，按预期有权收取金额确认收入，预期退回金额确认为“预计负债——应付退货款”，对应成本确认为“应收退货成本”；年末复核退货率并调整；实际退货先冲预计负债，差额计入当期损益(无重大差错)。
企业处置固定资产、无形资产取得的净收益，属于企业所得税应税收入范畴，应全额计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。需要注意的是，会计核算与税务处理可能存在差异，主要体现在资产计税基础与会计账面价值的差异上。
当交易发生折让、中止或退回时，税法赋予了纳税人动态调整的权利，以体现税收与经济活动实质的匹配。然而，这一调整机制在实务中常与会计处理、企业所得税规定产生差异，并引发一系列关于税务处理公平性与逻辑一致性的思考。
