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应支付的相关税费不包括增值税销项税额;除增值税销项税额以外的,如果为换出资产而发生的相关税费,则计入换出资产处置损益;如果为换入资产而发生的相关税费,则计入换入资产的入账成本。
对于拆除重建再转让的土地增值税扣除项目确认,推倒重置前已发生的建造成本是否扣除,目前并无明确的税法规定,小必认为土地增值税的扣除成本不包括被拆除建筑已发生的开发建造成本。
作为不征税收入支出所形成的费用等,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
临时的基建用房,作为前期工程费进行核算,由于它属于过渡性成本对象,因此不作为计税成本进行核算,后续在开发产品销售时,作为共同成本予以分摊处理,因此,基建用房发生的成本可以在土地增值税前扣除。
所谓跨年度的补缴进项税额,应该是以前的进项税额抵扣凭证出现不符合税法规定的情形,比如虚开发票、异常凭证等,需要做进项税额转出,然后补缴增值税。
“长期股权投资”的后续计量分为:成本法和权益法;两种不同的核算方法,会导致“长期股权投资”的账面价值不一样,处置产生的“投资收益”结果也会不一样。执行《小企业会计准则》的,只有“成本法”;而执行《企业会计准则》的,则根据投资比例、控制等情形不同,分别选择适用“成本法”或“权益法”。