总公司代发分公司工资，社保和个税应该如何进行账务处理?

  解答：

  总公司代发工资，只是相当于垫付款项，社保关系和劳动关系依然在分公司的，分公司依然需要申报社保和申报个税。

  (一)分公司的账务处理：

  1、计提工资

  借：管理费用/销售费用等

  贷：应付职工薪酬-应付工资

  2、总公司代发工资

  借：应付职工薪酬-应付工资

  贷：内部往来

  应交税费-应交个人所得税

  应付职工薪酬-社保个人部分

  (二)总公司账务处理：

  借：内部往来

  贷：银行存款