问：我公司收取的合同违约金是否缴纳增值税?

  解答：

  合同违约金分为两种情况：

  1.违约金构成“价外费用”的，就需要缴纳增值税。

  比如，交易双方的交易已经达成，但是采购方因为资金暂时紧张，导致付款时间比合同约定的时间晚，采购方依照合同约定支付了违约金。该项违约金是在双方交易已经达成的情况下，构成了“价外费用”，销售方需要缴纳增值税。

  2.违约金没有构成“价外费用”的，就不需要缴纳增值税。

  比如，双方签署合同后，交易尚未发生，某一方因为自己单方面的原因提出解除合同的，依照合同约定，违约的一方向另外一方支付了违约金。由于该项违约金是没有交易业务发生，所以不能构成“价外费用”，就不需要缴纳增值税。

  来源：税屋    作者：彭怀文