超40倍

国家能源局数据显示，截至2025年底，全国已建成投运新型储能装机规模达到1.36亿千瓦/3.51亿千瓦时，与“十三五”末相比增长超40倍；平均储能时长2.58小时，相较于2024年底增加0.30小时。

海辰储能2025年电芯出货量跃居全球第二、新能安户用储能系统的出货量位居全球首位、厦门时代成为宁德时代在全球布局的重要产业基地……近年来，厦门市将新型储能作为重点培育的战略性新兴产业，加快建设国际新型储能创新高地。

简单来说，储能的作用就像一个“时间搬运工”——把白天用不完的太阳光“搬”到晚上用，把大风天多发的电“存”到没风的时候用。新型储能，是指除抽水蓄能以外，以输出电力为主要形式的各种储能技术的总称，具有建设周期短、选址简单灵活、响应速度快、调节能力强等特点。厦门市税务部门在日常征管和服务中发现，新型储能产业正处于规模跃升、技术突破、全球布局的关键发展期，产业集群优势、创新驱动优势、对外开放优势持续凸显。对于相关企业来说，研发创新、产业链协同、跨境出海既是其提质增效的核心路径，也是税务合规管理的重点领域。

明确研发判定标准，准确归集研发费用

新型储能企业往往既有实质性创新、试验探索、技术突破等科研活动，又有常态化产品改型、标准化参数微调、产线设备运维、工艺适应性整改等常规活动，需要准确区分。

近年来，随着全球能源转型向纵深推进，以打造“更安全、更持久、更经济”为目标的新型储能技术热潮持续升温，产业领域正从“以液态锂电池为主”走向多种储能技术协同发展的“多元竞逐”新阶段。“十五五”规划纲要明确提出“大力发展新型储能”，新型储能首次被列入国家六大新兴支柱产业。

“在这一背景下，不少新型储能企业高度关注研发费用加计扣除政策。”‌国家税务总局厦门火炬高技术产业开发区税务局干部陈东兴分析，新型储能企业往往既有实质性创新、试验探索、技术突破等科研活动，又有常态化产品改型、标准化参数微调、产线设备运维、工艺适应性整改等常规活动。在日常经营中，两种活动高度重叠、容易混淆，可能因研发活动性质判断不准确引发税务风险。

厦门唯恩电气有限公司（以下简称唯恩电气）就曾面临这样的困扰。企业财务负责人严闽川介绍，唯恩电气是一家研发生产储能高压大电流连接器的企业，主要为储能终端设备、大型储能电站、动力电池系统提供核心配套部件。由于企业定制化、个性化订单占比较高，客户差异化需求多，容易混淆简单产品改型和实质性技术研发。为此，唯恩电气在项目立项环节就明确具体的研发判定标准，建立分级审核机制，从业务前端划清研发归集边界，防范涉税风险。

具体来看，项目如果涉及新型材料适配应用、全新产品结构研发、核心工艺技术攻关、原创技术迭代等，可能属于实质性研发创新，财税团队和研发团队可以结合项目实际情况进一步分析判断。比如，大功率储能连接器散热结构优化、铜铝连接超声波工艺迭代、高压绝缘安全技术升级等项目，具备技术探索性与试验不确定性，符合税收政策规定的研发活动特征，可正常归集人工、材料、设备、检测等各类研发费用，享受研发费用加计扣除优惠。但是，企业如果只是根据客户需求微调外壳尺寸、替换成熟原料、小幅调整适配参数，没有技术创新突破，则属于常规改型业务，相关费用支出需要全部计入生产成本，不能计入研发费用。

针对研发、生产共用资源分摊这一难点问题，唯恩电气实行研发人员专职化管理，研发岗位与生产岗位完全分离，无人员兼职混用情况，从源头杜绝人工费用分摊失真风险。同时，企业专用研发设备，按单个项目实际工时分摊折旧。生产研发共用试验机，按月登记使用时长、核定耗用比例，精准分摊运维、能耗、折旧费用，所有工时台账、分摊计算表按月归档，确保分摊依据真实完整、全程可追溯。

建立公允定价机制，留存规范交易资料

储能龙头企业产业链条长、关联交易复杂，若简化定价测算流程、缺失公允性佐证材料、疏于同期资料管理，容易引发税务风险。

厦门新型储能产业集群、集聚优势突出，上下游产业链衔接紧密、配套成熟，龙头企业资源整合能力强、产业带动作用显著。在此背景下，新型储能产业链企业之间、集团内部不同纳税主体之间，存在常态化、规模化的原材料采购、半成品调拨、产品产销、技术协作、设备共享等关联交易。

厦门火炬高技术产业开发区税务局干部陈董欣发现，储能龙头企业产业链条长、关联交易复杂，若简化定价测算流程、缺失公允性佐证材料、疏于同期资料管理，容易引发税务风险。实践中，部分新型储能企业因税务内控制度不完善、财税管理精细化不足、政策理解存在偏差，出现关联交易定价公允性不足、未严格执行独立交易原则、同期资料整理不规范、关联交易未完整申报等问题。

根据税收征管法及企业所得税相关政策规定，企业与关联方发生的各类业务往来，定价原则、交易模式、利润分配必须符合独立交易原则，严禁通过不合理定价转移利润、人为调节税负、规避纳税义务。因此，集团内部发生的交易、同一控制下主体的业务往来，无论交易金额大小，均需规范留存定价测算依据、交易合同、结算凭证、业务台账等资料。根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号），符合条件的企业还应当准备主体文档、本地文档和特殊事项文档等同期资料，全面防范转让定价风险。基于此，陈董欣建议新型储能企业，建立动态的关联方清单，常态化复核定价合理性，持续完善同期资料管理，构建长效合规管控机制。

作为集团全资电芯生产基地，厦门时代新能源科技有限公司（以下简称厦门时代）产能规模位居行业前列，生产布局、原材料采购、产品销售、技术统筹均依托集团一体化平台运作，集团内部关联交易发生频次高、交易规模大。企业财务人员肖萌告诉记者，厦门时代的关联交易链条长、场景多，因此，企业将建立公允、合理的定价机制，留存完整、规范的交易资料，作为防范转让定价风险的两道关键防线。

为严格控制转让定价风险，厦门时代明确要求，关联交易全过程应遵循独立交易原则，集团内部关联购销统一执行标准化成本加成定价模式，统一核算口径、稳定利润水平，完整留存成本测算明细、加成率公允性依据、关联购销合同、资金结算单据等资料，确保每一笔关联交易真实合规、价格公允可查。

在同期资料管理方面，厦门时代建立分层编制、分类归档、按期报送的管理机制。具体来看，主体文档由集团总部统一编制，全面披露集团股权架构、全球产业布局、业务经营概况及关联交易整体情况。本地文档由企业结合自身经营实际，在集团标准化指引下按期编制，详细列明本地主体关联交易类型、交易金额、定价逻辑、利润水平等核心内容，按时报送给税务部门，兼顾集团供应链协同效率与企业税务合规要求。

细化出口退税管理，筑牢跨境合规防线

储能出口产品品类多、成套设备结构复杂、报关申报要素精细、单证匹配要求严苛，企业若单证管理松散、政策口径把握不准、“四流”核验不严，容易产生税务风险。

随着国内储能产业产能持续释放、全球新能源替代提速，厦门储能企业全球化布局步伐持续加快，产业发展从单一产品出口，加速向品牌输出、技术输出、海外产能布局全方位升级。储能电芯、储能系统、高压零部件等产品海外市场需求旺盛，出口业务体量连年攀升，相关企业出口退税、跨境涉税申报、外币收入核算等业务频次大幅增长。

厦门火炬高技术产业开发区税务局干部林思颖结合实务情况分析，储能出口产品品类多、成套设备结构复杂、报关申报要素精细、单证匹配要求严苛，企业若单证管理松散、政策口径把握不准、四流核验不严，容易出现退税申报差错、疑点预警等情况。随着储能外贸业务场景持续迭代、出口品类不断丰富，建议企业加强数字化单证管控、常态化风险校验、全链条资料留存，牢牢守住跨境涉税业务合规底线。

厦门新能安科技有限公司（以下简称新能安），由宁德时代与新能源科技合资设立，专注高端锂电池的研究与创新，聚焦储能系统、微型车、智能产品驱动电池等三大领域的研发、生产、销售与服务，产品销往全球30多个国家和地区，家用储能产品全球市占率稳居行业前三。新能安税务会计毛乃娟告诉记者，企业的出口业务规模大、覆盖区域广、办理频次高，合规适用出口退税政策，能够为企业拓展海外市场、升级技术提供现金支撑。因此，企业坚持合规为先、风控前置，依托数字化财税体系，实现退税提速与风险防控双向保障。

在多部门协同风控上，新能安搭建业务、关务、财务、法务联动审批机制，将涉税审核前置至合同签订、订单落地、报关申报全流程，严格区分单证管理、申报审核、税款复核岗位权责，从源头阻断不合规操作。依托集成化财税管理系统，新能安可自动贯通出货、报关、发票、资金数据链条，海关数据回传后自动完成单据匹配、外币折算、发票生成，大幅降低人工差错率。

在退税实操办理中，新能安的财税管理系统可自动校验单证逻辑、匹配申报要素、精准计算免抵退税额，全程线上无纸化办理退税业务。同时，新能安建立了全链条出口资料台账，统一归档外销合同、报关单据、物流凭证、收汇水单、退税报表等资料，实现每笔出口业务“四流”一致、闭环可查。对于成套储能设备出口、外购配套部件组合出口等新型业务场景，企业主动前置研判政策口径，提前对接税务部门确认申报标准，有效规避了非自产货物退税风险。