2019年03月25日
好景一年又逢春 税润小微千万家
“日均新设企业超过1.8万户，市场主体总量超过1亿户”“城镇新增就业1361万人”……2019年政府工作报告中，一组组亮眼数字展示了过去一年中国经济平稳运行、发展新动能快速成长的良好态势。这其中，占全部纳税企业比重超过95%的小微企业贡献巨大。
纵观2018年，税务部门精准施策，针对小微企业推出一系列扎实的硬举措，提标降槛、减税扩围、降负增效，让小微企业发展之路更畅通，发展势头更强劲。
“降门槛”搭配“转登记” 范围扩了又扩
2018年5月，财政部、国家税务总局发出通知，统一增值税小规模纳税人标准，将增值税小规模纳税人标准统一上调为年应征增值税销售额500万元及以下，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。
在此之前，工业企业和商业企业中的小规模纳税人标准，分别为年销售额标准50万元及以下和80万元及以下。对此，中国社会科学院财经战略研究院研究员杨志勇认为，小规模纳税人标准调高，让更多小微企业和初创企业享受到计税优惠，能够直接提升企业的投资回报率，有效激发大众创业、万众创新的积极性。
四川省内江市资中县龙禧大药堂因年销售额超过80万元，按原规定登记为一般纳税人。“标准一调高，我们立刻转登记为小规模纳税人。”企业法定代表人邹彬表示，药店获得的进项抵扣少，转为小规模纳税人后，改按3%征收率缴税，一年可少缴增值税3万多元。
据统计，增值税小规模纳税人标准上调后，2018年5月～12月已惠及全国69.9万户纳税人，减税约80亿元。
“普惠性”刷新“再扩围” 税负降了又降
“对‘小微’来说，2018年印象最深刻的莫过于企业所得税优惠政策享受标准的扩围。”甘肃省天水市秦安县国平商贸经销部法定代表人万国平说，企业减了税、降了负，作为老板他甜在心里。
据了解，2015年～2018年，减半征收企业所得税优惠的小微企业年应纳税所得额的上限，先后从20万元、30万元、50万元逐步提高到100万元。
2019年初，小微企业普惠性减税降费政策再次刷新了国家支持小微企业发展的力度。普惠性政策规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。同时，进一步放宽小型微利企业标准。将年应纳税所得额提高至不超过300万元，将从业人数提高至不超过300人，将资产总额提高至不超过5000万元。
普惠性政策中还规定各地可根据实际对小规模纳税人减半征收包括资源税、城市维护建设税等在内的“六税两费”，截至今年2月18日，31个省、自治区、直辖市均已发文明确，小规模纳税人“六税两费”按50%幅度顶格减征，大连、青岛、宁波、厦门、深圳5个计划单列市按照本省规定执行。
杭州市某机电企业负责人表示，享受顶格减征地方税费后，企业实际缴税5000元，叠加后优惠幅度达75%。
“减了25万元的税，多招了5名车间工人。”“税负下降68%。”“一季度预计少预缴企业所得税9万元。”在浙江温州宝格丽卫浴洁具有限公司、青岛金力福工贸公司、安徽六安浩岚五金店等企业，“放水养鱼”激活了一池春水，小微企业沐浴着减税降费的春风。
上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建教授表示：“中央与地方联动，减税与降费并行，汇聚成应对经济形势挑战的组合拳，体现出从中央到地方以助力小微企业发展促经济平稳运行和就业稳定的决心。”
“放管服”点睛“好环境” 感受优而更优
一直以来，税务部门深入推进“放管服”，全面优化营商环境，支持着小微企业不断奋进、成长、壮大。
办税流程简了又简。“申报即享受”，是小微企业享受普惠性减税政策的一大亮点。“减税红包涨了，办税成本少了，我们很有获得感。”大连瑞山铝材加工厂负责人马瑞山喜上眉梢。据国家税务总局纳税服务司相关负责人介绍，对于符合优惠政策条件的小微企业纳税人，只要在网上填写信息，系统就可以自动计算纳税人的可减免税金额，并生成纳税申报表，无须审批，也无须备案。
此外，大幅削减税务行政审批、精简涉税资料，落实办税事项“最多跑一次”，推出优化税收营商环境10项硬举措，全面推行简易注销……招招直击纳税人办税痛点堵点。
辅导宣传遍地开花。税务部门是小微企业发展的“引导员”“服务员”，更是税收优惠政策的“宣传员”。2019年初，安徽省税务部门开展“税务志愿江淮行、减税降费促发展”活动，税务志愿者深入工业园区、科技园区宣传减税降费政策，确保小微企业应享尽享减税红利。
“银税互动”再添光彩。过去一年，税务部门致力帮助小微企业破除融资藩篱。各级税务机关纷纷深化“银税互动”，帮助小微企业将纳税信用转化成融资贷款的“真金白银”。重庆市綦江区税务部门2018年针对小微企业推出的“云税贷”线上纯信用信贷，上线一年已为110家小微企业提供贷款7597万元。
“放水养鱼”、减轻企业负担、激发市场活力，要让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受……今年的全国两会上，政府工作报告对未来一年支持小微企业发展作出了新的更高要求。
好景一年又逢春。站在新起点上，小微企业踏上了新征程，而税务部门将持续发力支持小微企业发展，陪伴小微企业走好、走快、走远。
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