2008年12月30日

企业核销的坏账的如何进行税务处理

          问:企业根据自身情况,对无法收回的应收账款进行核销,减少了应收账款的余额。请问,在税务处理上是如何规定的?
  答:现行会计准则要求企业会计核算时对资产的确认、计量和报告应保持应有的谨慎,贵公司本着不高估资产,反映资产实际状况的原则对应收帐款计提了坏帐准备,但现行企业所得税法对于不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备包括坏账准备,不再允许比例性的扣除,只有在生产经营活动中实际发生坏账损失才能税前扣除,会计与税法之间产生的这块差额是会计基础与计税基础的差异,对所得税的影响通过递延所得税费用核算。

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