2017年02月08日
酒店餐饮业营改增地区问答口径
北京市国家税务局
A. 问：酒店因为损坏商品支付的赔偿款，需要交纳增值税吗？按什么税目缴纳？
答：按照销售货物缴纳增值税。
B. 问：酒店式公寓按月或按季向客户提供住宿服务，同时提供客房服务，按住宿服务还是不动产租赁服务征收增值税？
答：提供住宿服务的同时提供客房服务。按住宿服务征收增值税。
C. 问：酒店租给他人用作注册公司，此类收入在计算缴纳增值税时是按住宿服务还是按不动产租赁？
答：提供客房服务按照住宿业，不提供住宿服务按不动产租赁。
D. 问：工厂车间、酒店等购进的保洁服务能否抵扣进项？
答：可以按规定抵扣。
E. 问：餐饮企业购进食材，取得的既有增值税专用发票，又有农产品收购发票，营改增后，是否可按照13%税率以农产品收购发票或者销售发票进行抵扣？还是必须纳入农产品进项税额核定扣除范围？
答：根据《北京市国家税务局 北京市财政局关于试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》（北京市国家税务局北京市财政局公告2015年第17号）的规定，我市以农产品收购发票或者销售发票抵扣进项税额的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品的增值税进项税额均按照38号通知所附《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（以下简称《办法》）的规定抵扣。。
F. 问：公司在酒店举办会议、培训期间，取得的住宿费、餐饮费增值税专用发票，是否可以抵扣进项税额？
答：一般纳税人取得住宿费专用发票，可以按规定进行抵扣。企业购进餐饮服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
G. 问：住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票的单份最高开票限额是多少？
答：根据《国家税务总局关于部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第44号）的规定，主管税务机关为试点纳税人核定的单份专用发票最高开票限额不超过一万元。
H. 问：连锁经营餐饮企业在北京不同区有分支机构，营改增后，是否可申请由总机构汇总缴纳？
答：可以，纳税人可通过主管税务机关提交汇总缴纳申请。
上一篇：防暑降温支出应计入“劳保支出”还是“职工福利支出”？ 下一篇：企业被环保局处罚是否还能享受所得税优惠
