盯住资金流彻查购销存

2017年02月24日

隐匿收入偷逃税款，是较常见的税收违法行为。本案中，涉案企业通过将开票收入和不开票收入“分流”的方式，隐匿销售收入1600多万元。但纸终究包不住火，在检查人员货、票、资金的全方位核查之下，涉案企业隐匿收入的小金库和偷逃税款的伎俩，最终还是见了光。

本案的查办一波三折，但最终检查人员凭借锲而不舍的工作精神，以及“盯住资金流，彻查购销存”的检查方法，最终锁定了涉案企业的违法证据。本案的查办，为隐匿收入类涉税违法案件的检查积累了有益经验。

查前准备足，核查不落空。准备工作不足，盲目开展检查只会事倍功半，使情况变得更复杂。本案中检查人员查前制订了详细的检查预案，对企业突击检查，取得了第一手真实资料，为后期检查工作的顺利开展奠定了基础。

高效的企业经营信息分析，有助于发现问题。本案中，检查人员即是从企业货流、票流、资金流的大量数据分析入手，最终发现了涉案企业的账外小金库。

税收检查中，在遇到取证难、证据链不完善等问题时，可针对企业经营特点，将取证范围扩展至涉案企业的上下游企业，以及与企业经营相关的部门、机构等，以充实证据链，最终将案件办成铁案。