客户背景：

  某实业公司，2002年成立，主要从事饮料、食品、碳酸饮料类、茶饮料类、果汁及蔬菜汁类、蛋白饮料类、其他饮料的生产销售。从事货物及技术的进出口业务。互闻网平台服务，企业营销策划服务。随着公司业务经营不断扩大，截止到2020年8月公司累计盈计4000万元，经了解：实业公司预计全年利润总额8000万元，主营收入20000万元。从业人数300人，资产总额20000万，利润总额需要进行分配。

  客户需求：

  公司财务总监王先生找到了宜久财务咨询公司进行了专业咨询，为其作专业税筹方案。

  宜久解决：

  宜久财务咨询公司通过对该实业公司的最近几年真实的的业务模式、销售模式、企业的研发能力、公司组织架构的梳理。建议:该公司在近几年取得了2项发明专利，而且企业还有自主研发产品的业务，可以通过申请高新、研发费用加计扣等业务模式拆分优化重组，其中全年实际发生了符合条件的研发费用3000万元但未单独核算。未能享受研发费用的加计扣除的税收优惠政策”。(最终经过宜久公司专业的指导后符合享受加计条件)

  解析：

  1、按正常情况下该实业公司预计需要缴纳的税款为：

  企业所得税：8000万x25%=2000万

  自然人股东分红:6000x20%=1200万

  应交综合税费：2000+1200=3200万

  2、实业公司在当年度享受了研发费用加计后的税收政策：

  企业所得税：5750x25%=1437.50万

  自然人股东分红:6562.50x20%=1312.50万

  应交综合税费：1437.50+1312.50=2750万

  3、总结

  方案依据：

  该实业公司是依据了公司的真实的自主研发费加计扣除税收政策。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月3日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。