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职工教育经费超标需作纳税调整 某公司 2008 年实际发生工资数是 350 万元,当年计提职工教育经费 8.75 万元( 350 2.5% ),实际发生 10 万元。有人认为,企业可以按工资总额 350 万元的 2.5% ,也就是 8.75 万元扣除。因为实际发生数 10 万元超过了当年列支标准,应调
应交税费的核算及会计处理 一、增值税预交与应交应通过两个明细账户核算 一般纳税人对当月预交的增值税与上交上月的增值税账务处理是不同。实际工作中,企业当月预交增值税时,通过应交税费应交增值税(已交税金)账户核算。而当月缴纳上期增值税则通过应交税费未交增
有奖销售的会计核算和税务处理 有奖销售也是商家经常采用的一种促销方式。有的采取顾客购物后凭销售凭证抽奖的方式,奖品多为实物类赠品。有的奖品隐藏在商品包装中,如开盖有奖等方式。如果赠品由厂家提供且未赠出的赠品也由厂家处理,则此时商家无需进行处理。若赠品
四类股东分红所得的税务处理分析 按照我国公司法规定,公司的股东可以为个人股东,也可以为企业法人股东。一般来说,企业年度实现的利润,按照《企业所得税法》规定缴纳企业所得税后,其税后利润应按照规定分配给股东。国家税务总局《关于非居民企业取得 B 股等股票股
促销业务的税务与会计处理 【例】某超市 2008 年 11 月推出购买某品牌奶粉一罐赠送毛绒公仔的买赠活动。该品牌奶粉进价 42 元桶,售价 76.05 元 / 桶;毛绒公仔进价 12 元 / 个,售价 24.99 元 / 个,赠品由超市提供。促销当天共售出奶粉 60 罐,同时赠出毛绒公仔 60
向境外企业支付股息应代扣企业所得税 现在,我国境内企业和境外企业之间的贸易往来越来越多,很多境内企业在对外支付款项时对于如何履行代扣代缴义务感到困惑,本文将就对外支付股息时如何扣缴企业所得税进行说明。 境内企业负有代扣代缴义务 根据《企业所得税法》第三
生产企业出口退税的流程 出口退税系统是增值税申报系统的一个重要的辅助系统它解决的是企业出口业务应当享受的退税问题就是计算当期的应退税额 . 撇开增值税不说只要有出口业务税务局就要求企业使用出口退税系统 . 出口退税系统通过企业、税务局和海关使用的不同版本将
所得税年度申报表会计处理:社保基金支出的会计和税务处理 新企业所得税年度纳税申报表附表三《纳税调整项目明细表》第 30 行住房公积金项,第 1 列账载金额填报本纳税年度企业实际为职工负担并计入当期损益的住房公积金,不包括由职工工资负担的部分;第 2 列税收金额