现金长短款指的公司银行存款、备用现金盘点时，出现账实不符的情况。由于银行存款极少会出现错误，所以现金长短款一般指的是库存现金。当现金盘亏时，我们称之为短款，当现金盘盈时我们称之为长款。

保管库存现金是财务人员重要工作之一，库存现金的盘点与清查,应根据企业的内控制度的规定,定期和不定期地进行抽查盘点,一般在一天开始工作时或快要结束工作时进行盘点。对于现金业务量小，库存现金少的企业，可以多天盘点一次，但现金盘点间隔最长不能超过一个月。

现金长短款的账务处理

1、现金盘亏（短款）

现金盘亏首先要找责任人（出纳），有现金收付人或保管人去排查现金短缺原因。保管人与现金收付人无法找到原因，则首选有现金收付人与保管人承担损失，该损失当日补齐，则不必进行账务处理。该损失当日未补齐，则进行如下账务处理：

借：其他应收款—xx出纳

贷：库存现金

如该损失第一责任人不全部承担损失，则应当做现金盘亏损失上报。上报是进行如下账务处理：

借：待处理财产损益

贷：库存现金

公司负责人审批通过后（确认损失由公司承担）

借：管理费用—非常损失

贷：待处理财产损益

【案例1】甲公司为零售企业，现金盘点实行上班盘点一次，下班盘点一次的制度。王某作为甲公司出纳，上班时盘点现金账实相符，下班盘点时发现短缺100元。经过会计负责人与王某一同反复核查后，确为现金短缺100元。经与王某协商后，该短缺是由于王某工作失误造成（或少收，或多付、或遗失）损失由王某个人承担，王某当日未带现金，公司决定从其本月工资中扣除。加上王某月薪5000。其分录如下：

①、发现现金短缺并确认责任时

借：其他应收款—王某 100

贷：库存现金 100

②、王某当月工资发放时

借：应付职工薪酬 5000

贷：其他应付款—王某 100

银行存款 4900

2、现金盘盈（长款）

现金盘盈是实际库存现金高于账面现金，实务中很难出现实质上的现金盘盈。钱不可能莫名其妙的多出来，之所以盘盈，应当是有客户多支付或出纳少向他人付款，亦或者库存现金是正确的，是会计账少记收入。所以，当现金盘盈时，首先检查是否会计账少登记，若会计账没有问题，则寻找盘盈资金来源，先做如下会计处理：

借：库存现金

贷：待处理财产损益

找到盘盈现金主

借：待处理财产损益

贷：其他应付款—xx

归还现金

借：其他应付款—xx

贷：库存现金

如果现金长期无人认领则确认为收入

借：待处理财产损益

贷：营业外收入— 现金盘盈

ps：由于现金实质性盘盈的可能性非常低，未认领的盘盈资金，一旦入账营业外收入后，再出现认领人，就会面临调账的问题，特不是出现跨年认领的情况时，不但需要跨年账务调整，所得税也需要调整，十分麻烦。所以，一般未认领的盘盈现金会计上先让财务负责人，或单位负责人认领，等真正现金主来后，再由领取人转给现金主。

现金长短款的税务处理

情形一：现金盘盈（长款）的涉税问题

以入“营业外收入”的现金盘盈，不属于企业的经营收入，无需缴纳增值税。但属于企业利得，需要合并入当期收入缴纳企业所得税。

情形二：现金盘亏（短款）的税前扣除问题

企业现金盘亏，可以在企业所得税税前扣除。扣除额应当扣除保险被查、责任人赔偿后的实际损失金额。现金盘亏后，扣除凭证应当符合《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定。具体如下：

①、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）；

②、现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件；

③、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明；

④、涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料；

⑥、金融机构出具的假币收缴证明。

情形三：出纳工作失误造成现金盘亏（短款）的基本原则

凡因出纳人员工作马虎所致，原则上应由出纳人员赔偿，不可擅自列入管理费用。这种原则出发点是为了提高出纳人员的责任心，具体到税务上，小额的盘亏，一般都是由于出纳的工作不细致所致，应当由责任人（出纳）自行承担其损失。若企业在这种情况下依然申报现金盘亏的税前扣除，一般情况下税务部门不但不会予以认可，还可能会牵涉出纳个税问题。