一、初始取得阶段：

会计上，若初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，差额计入营业外收入；税法以初始投资成本为计税基础，不认可该营业外收入，产生税会差异。

企业所得税填报《A10500纳税调整项目明细表》：在“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”行次，填写账载金额（会计确认的营业外收入金额）、税收金额（0），调减金额为会计确认的营业外收入金额。

二、持有期间：

会计上，按被投资单位净损益份额确认投资收益，调整长期股权投资账面价值；税法仅在收到实际分配的股息、红利时确认收入，未分配部分不确认，产生税会差异。

持有期间填报：在《A105030投资收益纳税调整明细表》中，针对“长期股权投资”行，填报“持有收益”的“账载金额”（会计确认的投资收益）和“税收金额”（税法认可的金额，通常为0），计算“纳税调整金额”（账载金额 - 税收金额），并在《A105000纳税调整项目明细表》中对应行填报调增或调减金额。

被投资单位宣告发放现金股利，会计上减少长期股权投资账面价值，税法上确认股息收入。

填报方式：在《A105030投资收益纳税调整明细表》中，填报“持有收益”的“税收金额”为收到的股利金额，“账载金额”为0，计算“纳税调整金额”，并在《A105000纳税调整项目明细表》中填报调增金额。若符合居民企业间股息红利免税条件，还需在《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》中填报免税金额。

三、处置阶段：

会计上按账面价值计算处置损益，税法按初始投资成本（计税基础）计算处置损益，两者可能因账面价值与计税基础差异产生税会差异。

处置阶段填报：若处置收益为正，会计与税法差异在A105030中调整，纳税调整金额为税收处置收益与会计处置收益的差额。若处置损失，需通过《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报，不通过A105030调整。若涉及股息所得，还需在《A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》中填报免税金额。

总结：权益法核算下长期股权投资的税会差异主要源于收入确认时间和计税基础差异，填报时需根据持有或处置阶段，分别通过A105030、A107011、A105090等表格进行纳税调整，确保企业所得税申报符合税法规定。