2008年10月17日
个人将专有技术转让给公司怎样纳税
问：个人的一项专有技术经评估后准备出售给我企业,请问个人和企业分别需要交纳哪些税金?如果该笔费用需要很长一段时间才能付清,挂其他应付款会有什么税务风险?
答：1、转让方个人涉及的税收
营业税。根据营业税法规规定，在中华人民共和国境内转让无形资产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。因此个人转让专有技术应当依法按“转让无形资产”税目缴纳营业税。税率为5%。同时附缴城市维护建设税、教育费附加。
个人所得税。根据个人所得税法规规定，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。对个人转让专有技术应当依法按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。税率为20%。
印花税。根据印花税法规规定，在中华人民共和国境内书立、领受印花税条例所列举凭证的单位和个人，是印花税的纳税义务人。对个人转让专有技术应当依法按专有技术使用权转移书据所载金额万分之五计税贴花。
2、购买方涉及税收
印花税。根据印花税法规规定，在中华人民共和国境内书立、领受印花税条例所列举凭证的单位和个人，是印花税的纳税义务人。对个人转让专有技术应当依法按专有技术使用权转移书据所载金额万分之五计税贴花。
企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：
第六十六条（一）外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；
第六十七条 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
无形资产的摊销年限不得低于10年。
作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
《中华人民共和国企业所得税法》规定：第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。
下列无形资产不得计算摊销费用扣除：
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
3、购买个人的专有技术费用长期挂其他应付款会有什么税务风险
根据企业所得税法第六条（九）规定企业从各种来源取得的其他收入，为计缴企业所得税收入总额。企业所得税法实施条例第二十二条规定，企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业确实无法偿付的应付款项。税法并没有明确长期挂其他应付款项需缴企业所得税。
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