2015年12月25日
14、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）与主表（A100000）的勾稽关系如何？
问：《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）与主表（A100000）的勾稽关系如何？
答：根据国家税务总局2014年第63号公告，《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）予以废止，因此，应税项目与减免税项目亏损可互相抵减，同时所得减免不能增加可弥补的亏损额。因此该表与主表（A100000）的勾稽关系如下：
1、当主表（A100000）第19行“纳税调整后所得”＞0时，若第20行“所得减免”＞0，则《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）第2列第6行=主表（A100000）第19-20-21行，且减至0止；若第20行“所得减免”≤0，20行以0计算，则《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）第2列第6行=主表（A100000）第19-20-21行，且减至0止。
2、当主表（A100000）第19行“纳税调整后所得”≤0时，则《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）第2列第6行=主表（A100000）第19行。
3、通过填报计算，《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）第6行第10列＝主表（A100000）第22行。
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