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代扣代缴、代收代缴和委托代征税款,俗称“三代”税款。实务中,有很多企业对取得的“三代”税款手续费收入,在会计与税务处理上并不正确,存在着一定的税收风险。现对企业取得的“三代”税款手续费收入,如何进行会计与税务处理进行分析
企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的的股票不超过12个月取得的投资收益。
按照税法规定,企业取得虚开增值税专用发票的,既不能抵扣进项税额,也不得作为税前扣除凭证,因此需要企业补缴企业所得税,以及做进项税额转出后补缴增值税,同时还需要按照补缴的税额计算滞纳金。